WTS u Srbiji

WTS Tax and Finance Ltd. tvrtka je za financijsko i porezno savjetovanje osnovana 2009. godine. Mi smo tvrtka članica WTS Globala, njemačke mreže odabranih konzultantskih tvrtki koja predstavlja više od 100 zemalja širom svijeta. Unutar našeg portfelja usluga usmjereni smo na porezno, financijsko, računovodstveno, pravno i poslovno savjetovanje.

Želite li koristiti potpore koje država daje novoosnovanim i postojećim tvrtkama?

Već gotovo deset godina naš konzultantski tim svakodnevno nastoji svojim klijentima, multinacionalnim i domaćim kompanijama, olakšati prilagodbu često vrlo izazovnom srpskom tržištu i nacionalnom regulatornom okruženju. Jedan od ključnih izazova s ​​kojima se suočavaju poduzeća u Srbiji je dobivanje sredstava za postojeće i nove investicije. Istovremeno, prema podacima Narodne banke Srbije, bankarski sektor upravlja imovinom koja čini više od 90 posto financijskog tržišta. To znači da poduzeća imaju vrlo sužen izbor mogućnosti financiranja, pogotovo ako ne mogu odgovoriti rigoroznim zahtjevima poslovnih banaka.

Subvencije za investicije u proizvodnom sektoru i sektoru uslužnih centara

Financijski najznačajniji i najposredniji oblik državnih poticaja su poticaji koje Razvojna agencija Srbije (u daljnjem tekstu: RAS ) i Ministarstvo gospodarstva Republike Srbije dodjeljuju za izravna ulaganja i otvaranje novih radnih mjesta. U medijima se ovaj oblik poticaja najčešće naziva “subvencije za otvaranje novih radnih mjesta” i često se neopravdano tvrdi da je ovaj oblik poticaja namijenjen isključivo stranim ulagačima. U ovom paragrafu analizirat ćemo regulatorni okvir koji se često zanemaruje u medijskim raspravama o subvencijama.

Koji su glavni izvori prava?

Oblast je uređena uredbama Vlade Republike Srbije, prvenstveno Uredbom o utvrđivanju kriterijuma za odobravanje podsticaja za privlačenje direktnih ulaganja (“Službeni glasnik RS”, br. 1/2019) (u daljem tekstu: Uredba), temeljem koje investitori Ministarstvu gospodarstva dostavljaju poslovni plan s detaljima projekta za koji žele dobiti potporu, kao i drugu potrebnu dokumentaciju.

Daju li se subvencije samo stranim investitorima?

Prema Uredbi, investitor može biti domaća i strana tvrtka (domaća tvrtka je tvrtka registrirana u Srbiji u Agenciji za privredne registre, strana tvrtka je tvrtka registrirana u drugoj državi). Dakle, radi li se o investitoru u domaćem ili stranom privatnom vlasništvu nije značajno pitanje s aspekta Uredbe. Ako je investitor strano poduzeće, potrebno je osnovati podružnicu u Srbiji za izvođenje projekta (korisnik).

Za koje sektore se mogu dodijeliti subvencije za investicije?

Subvencije se mogu dodijeliti za projekte u sljedećim djelatnostima:

• Proizvodni sektor
• Servisni centri i sektor podrške poslovanju: usluge koje se putem informacijskih i komunikacijskih tehnologija pružaju prvenstveno korisnicima izvan teritorije Republike Srbije

Subvencije se ne mogu dodijeliti za projekte u sljedećim djelatnostima:

• Sektor prometa
• Razvoj softvera osim ako nije u svrhu poboljšanja proizvoda, proizvodnog procesa ili pružanja servisnog centra
• Gostoljubivost
• Igre na sreću
• Trgovina
• Proizvodnja sintetičkih vlakana, ugljena i čelika
• Rudarstvo
• Prerada duhana i proizvodnja duhanskih proizvoda
• Proizvodnja oružja i streljiva
• Brodogradnja samohodnih trgovačkih brodova preko 100 bruto registarskih tona
• Izgradnja zračne luke
• Komunalije
• Energetski sektor
• Širokopojasni sektor
• Sektor ribarstva i akvakulture

Može li se investicija realizirati u bilo kojoj općini u Srbiji?

Investicija se može realizovati bilo gde na teritoriji Republike Srbije. Sve srpske općine podijeljene su u pet skupina prema stupnju razvijenosti: prva skupina je skupina koja uključuje najrazvijenije općine, a peta skupina skupina koja uključuje najnerazvijenije općine (devastirana područja). Uredba favorizira ulaganja u općine s nižim stupnjem razvijenosti (niži limiti za prihvaćanje ulaganja i viša razina mogućih subvencija), o čemu će biti više riječi u nastavku poglavlja. Razvrstavanje općina prema stupnju razvijenosti izvršeno je u Uredbi o utvrđivanju jedinstvene liste razvijenosti regije i jedinica lokalne samouprave za 2014. godinu.

Koji investitori ne mogu podnijeti zahtjev za subvencije?

Uredbom nije dopušteno podnošenje zahtjeva za subvencije sljedećim investitorima:

• Investitori u financijskim poteškoćama
• Investitori koji imaju dospele, a neplaćene poreske obaveze u Republici Srbiji
• Ulagači s kojima Republika Srbija, autonomna pokrajina ili jedinica lokalne samouprave imaju udio u vlasništvu
• Investitorima koji su dužni vratiti nezakonite državne potpore
• Ulagatelji kojima je raskinut Ugovor o poticajnom financiranju, osim u slučaju sporazumnog raskida ugovora

Koji investitori mogu aplicirati za subvencije?

Subvencije se mogu dodijeliti investitorima koji ispunjavaju sljedeće kriterije:

• Ulagači registrirani u Agenciji za privredne registre. Ako je investitor strano poduzeće, trebao bi za potrebe projekta osnovati ovisno poduzeće u Srbiji
• Ulagatelji nad kojima nije pokrenut prethodni stečajni postupak, reorganizacija, stečaj ili likvidacija
• Investitori kojima nisu dodijeljena sredstva za iste namjene (za potrebe istog investicijskog projekta)

Prilikom podnošenja zahtjeva za subvenciju, investitor određuje njenu veličinu. Investitor može biti mali, srednji ili veliki:

• Mali investitor: manje od 50 zaposlenih i godišnji prihod / bilanca manja od 10 milijuna eura
• Srednji investitor: između 50 i 250 zaposlenika i godišnji prihod manji od 50 milijuna eura ili godišnja bilanca manja od 43 milijuna eura
• Veliki investitor: preko 250 zaposlenih i godišnja bilanca veća od 43 milijuna eura

Napominjemo da ukoliko investitor posluje u grupi povezanih pravnih osoba veličina se utvrđuje na temelju pokazatelja na konsolidiranoj razini.

Uvjeti za dobivanje poticaja su povoljniji za manje investitore. Veliki investitor će dobiti subvencije samo ako dokaže jednu od sljedećih tvrdnji:

• Odobrene subvencije značajno će utjecati na veličinu projekta odnosno visinu ulaganja
• Odobrene subvencije značajno će ubrzati realizaciju projekta
• Odobrene subvencije omogućit će realizaciju projekta koji se inače ne bi mogao realizirati

Za koje se investicije odobravaju subvencije?

Subvencije se odobravaju za izravna ulaganja (ulaganja u dugotrajnu materijalnu i nematerijalnu imovinu kao što su nekretnine, proizvodna oprema, licence, patenti, softver i dr.) i zapošljavanje novih radnika, domaćih državljana, na neodređeno vrijeme i puno radno vrijeme. Naime, investitor utvrđuje iznos opravdanih troškova za potrebe projekta, a subvencije se odobravaju u postotku prihvatljivih troškova.

Prihvatljivi troškovi su:

• Ulaganja u materijalnu i nematerijalnu imovinu od dana podnošenja zahtjeva za dodjelu sredstava do isteka roka za realizaciju investicijskog projekta
• Troškovi bruto plaća novozaposlenih u razdoblju od dvije godine nakon pune zaposlenosti (nakon što se završe sva planirana nova zapošljavanja)

Ulaganja u materijalnu i nematerijalnu imovinu priznaju se i kao troškovi najma poslovnog prostora u kojem se projekt provodi tijekom razdoblja provedbe, s tim da razdoblje najma od isteka roka za provedbu projekta nije kraće od pet godina za velike investitore i tri godine. za male i srednje investitore. Također, kao ulaganja priznaju se i troškovi najma nekretnina (dugotrajna imovina osim zemljišta i poslovnih prostora) koja ima oblik financijskog leasinga i sadrži obvezu kupnje nekretnine na kraju razdoblja najma.

Potrebno je istaknuti da su za potrebe subvencije opravdana samo ulaganja u materijalnu i nematerijalnu imovinu nastala nakon podnošenja zahtjeva za dodjelu sredstava, kao i troškovi bruto plaća onih djelatnika koji su zaposleni nakon podnošenja zahtjeva za dodjelu sredstava. zahtjev za dodjelu sredstava. Dakle, u poslovnom planu investitor prikazuje samo ona ulaganja i zapošljavanja koja će se dogoditi u budućnosti. Nije moguće podnijeti zahtjev za subvencije temeljem prethodnih ulaganja.

Također, ugovorena osnovna plaća za svakog novozaposlenog mora iznositi najmanje 120% minimalne plaće sukladno domaćim propisima koji uređuju radni odnos.

Rok za realizaciju investicijskog projekta i zapošljavanje novih djelatnika je do tri godine od dana podnošenja zahtjeva za dodjelu sredstava. Nakon sklapanja Ugovora o dodjeli poticajnih sredstava s Ministarstvom gospodarstva Republike Srbije, moguće je produžiti rok do pet godina od dana podnošenja zahtjeva za dodjelu poticajnih sredstava.

Da bi investitor prijavio svoj investicijski projekt za subvencije potrebno je prijeći limit u visini kapitalnih ulaganja (ulaganja u materijalnu i nematerijalnu imovinu, troškovi najma poslovnog prostora i financijskog najma ostale dugotrajne imovine – CAPEX) i broj novozaposlenih. Ograničenja stupnja razvijenosti općine za proizvodni sektor su:

• Grupa I (najrazvijenije općine): preko 50 novih radnih mjesta i CAPEX veći od 500.000 EUR
• Grupa II: preko 40 novih pozicija i CAPEX veći od 400.000 EUR
• Grupa III: preko 30 novih pozicija i CAPEX veći od 300.000 EUR
• Grupa IV: preko 20 novih pozicija i CAPEX veći od 200.000 EUR
• Grupa V (devastirana područja): preko 10 novih pozicija i CAPEX veći od 100.000 UER

Limit za servisne centre, neovisno o općini, je CAPEX veći od 150.000 EUR i otvaranje preko 15 novih radnih mjesta.

Koliko subvencija može dobiti investitor?

Maksimalni iznosi subvencija po razvojnim skupinama općine u kojoj se ulaže su:

• Grupa I: 20% troškova bruto plaće (maksimalno 3.000 EUR po zaposleniku)
• Grupa II: 25% troškova bruto plaće (maksimalno 4.000 EUR po zaposleniku)
• Grupa III: 30% troškova bruto plaće (maksimalno 5.000 EUR po zaposleniku)
• Grupa IV: 35% troškova bruto plaće (maksimalno 6.000 EUR po zaposleniku)
• Grupa V: 40% troškova bruto plaće (maksimalno 7.000 EUR po zaposleniku)

Uz gore navedene iznose, investitoru se mogu odobriti subvencije u iznosu od 10-30% kapitalnih ulaganja. Dodatna poticajna sredstva mogu se odobriti za projekte koji otvaraju više od 200 novih radnih mjesta.

Navedeni iznosi predstavljaju maksimalnu razinu potpore koju Ministarstvo gospodarstva može odobriti investitoru. U praksi Ministarstvo gospodarstva investitorima najčešće ne odobrava maksimalne iznose sredstava.

Kakav je postupak podnošenja zahtjeva za subvencije?

Investitor može RAS-u dostaviti pismo namjere o planiranom zahvatu na propisanom obrascu. Nakon uvida u pismo namjere, RAS investitoru dostavlja pravno neobvezujuću obavijest o mogućoj razini dodijeljenih subvencija. Nakon toga investitor dostavlja poslovni plan i popratnu dokumentaciju, na temelju kojih RAS radi stručnu analizu projekta. Stručna analiza dostavlja se Ministarstvu gospodarstva Republike Srbije, koje donosi odluku o visini odobrenih subvencija. Postupak podnošenja zahtjeva za subvencije završava se potpisivanjem Ugovora o dodjeli poticajnih sredstava između Ministarstva gospodarstva Republike Srbije i investitora.

Koje obveze mora ispuniti investitor ako dobije subvencije?

Investitor koji sa Ministarstvom privrede Republike Srbije zaključi Ugovor o dodeli podsticajnih sredstava dužan je da:

• održati ulaganje u jedinici lokalne samouprave najmanje pet godina nakon provedbe projekta, ako se radi o velikom ulagaču, odnosno najmanje tri godine nakon provedbe projekta, ako se radi o malom / srednji investitor
• ne smanjivati ​​dosegnuti broj zaposlenih u razdoblju od najmanje pet godina nakon provedbe projekta, ako se radi o velikom investitoru, odnosno u razdoblju od najmanje tri godine nakon provedbe projekta, ako se radi o malom/srednjem investitoru
• svakom novom zaposleniku redovito isplaćivati ​​dogovorenu plaću

Ukoliko investitor ne ispuni gore navedene razloge, Ministarstvo gospodarstva ima pravo raskinuti Ugovor o dodjeli poticaja i prikupljanja sredstava (bit će objašnjeno u nastavku).

Kako se isplaćuju subvencije investitoru?

Ugovorom o dodjeli poticajnih sredstava definirana je isplata subvencija u više godišnjih obroka. Investitor stječe pravo na otplatu nakon što ispuni uvjete za ulaganja u osnovna sredstva i novozaposlene za tu godinu i podnosi zahtjev za isplatu subvencije Ministarstvu gospodarstva Republike Srbije uz izvještaj ovlaštenog revizora (koji dokazuje da potrebna ulaganja i zapošljavanja) koji jamči povrat uplaćenih sredstava (ukoliko investitor ne ispuni obveze utvrđene Ugovorom o dodjeli poticajnih sredstava).

Subvencije za investicije u proizvodnji hrane

Uredbom o utvrđivanju kriterija za dodjelu poticaja za privlačenje izravnih ulaganja u području proizvodnje hrane (”Službeni glasnik RS”, broj 1/2019) (u daljnjem tekstu: Uredba) predviđene su subvencije za investitore koji ulažu u projekte u u području proizvodnje hrane, odnosno u području prerade proizvoda poljoprivrede, šumarstva i ribarstva u svrhu dobivanja hrane za ljude ili životinje, kao kao i razne poluproizvode.

Sredstva se mogu dodijeliti za investicijske projekte ako je vrijednost ulaganja u materijalnu i nematerijalnu imovinu (nabava dugotrajne imovine, dugoročni najam poslovnog prostora i financijski leasing) veća od 2.000.000 EUR, a broj novih radnih mjesta (na neodređeno) ima preko 30.

Maksimalni iznos sredstava koji se može odobriti investitoru kreće se od 3.000 EUR po novozaposlenom ili 20% opravdanih troškova bruto plaće (za investicije u najrazvijenijim općinama) do 7.000 EUR po novozaposlenom ili 40% opravdanih troškova bruto plaće. (za ulaganja u devastirane općine), što je identično poticajima za ulaganja u općine sektor proizvodnje i sektor uslužnih centara, koji su opisani u prethodnom poglavlju. Prethodno utvrđeni iznos može se povećati za:

• 20% prihvatljivih troškova za ulaganja u materijalnu i nematerijalnu imovinu u iznosu do 20.000.000 EUR
• 10% prihvatljivih troškova za ulaganja u materijalnu i nematerijalnu imovinu u iznosu od 20.000.000 EUR do 40.000.000 EUR
• 5% prihvatljivih troškova za ulaganja u materijalnu i nematerijalnu imovinu u iznosu većem od 40.000.000 EUR

WTS tim Vam stoji na raspolaganju kako u savjetodavnim tako iu operativnim aktivnostima koje treba provesti.

U mogućnosti smo ponuditi sljedeće usluge:

• pronalaženje najadekvatnije subvencije za svakog klijenta
• analiza učinaka i isplativosti subvencija
• pomoć pri donošenju odluke o podnošenju zahtjeva za državne potpore
• podrška u prikupljanju i sastavljanju potrebne dokumentacije
• izrada investicijskog projekta ili poslovnog plana
• prisustvovanje sastancima s nadležnim državnim tijelima
• sudjelovanje u pregovorima s nadležnim državnim tijelima
• savjetovanje i pomoć u izradi Izvješća koja se dostavljaju nadležnim državnim tijelima po primitku potpora

Izvornik: https://www.wtsserbia.com/en/tax-and-finance-services/company-registration-in-serbia/state-aid/